Расследование фактов неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного или фиктивного банкротства (методические рекомендации)

Ст. ст. 195-197 УК России предусматривают признаки четырех составов преступлений, которые, отличаясь по объективной стороне, имеют общие признаки: защищают установленный порядок осуществления банкротства и связанных с ним правил поведения на рынке, права и законные интересы собственников предприятий, должников и кредиторов; совершаются руководителями или собственниками организаций либо индивидуальными предпринимателями, с прямым умыслом, корыстной или иной личной заинтересованностью.

Под несостоятельностью (банкротством) в соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве) предприятий от 19 ноября 1992 г. понимается неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.

При банкротстве неправомерные действия осуществляются, если управомоченным лицом подано заявление в арбитражный суд. Термин «предвидение банкротства» содержится в некоторых статьях Закона о несостоятельности предприятий.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов может иметь место в период внешнего управления имуществом должника, когда вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику при проведении санации предприятия, при которой принимается специальное соглашение о распределении ответственности перед кредиторами, в процессе конкурсного производства, а также в иных случаях, предусмотренных законом.

Неплатежеспособность является внешним признаком, проявлением несостоятельности и в сысле ст. 196 УК рассматривается как объективно существующее состояние, при котором организация либо индивидуальный предприниматель не могут удовлетворить требования кредиторов.

Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности может совершаться путем заключения заведомо невыгодных, не соответствующих нормальной практике сделок, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя, уменьшения активов, фиктивного отчуждения имущества.

Крупный ущерб или иные тяжкие последствия могут состоять в убытках должника, потере рабочих мест, невыплаченных налогах.

Ст. 197 УК воспроизводит понятие «фиктивное банкротство», которое хотя и раскрывается в преамбуле к Закону России о несостоятельности предприятий, но по существу этим Законом не регламентируется. Статья близка к ст. 195 УК, поскольку последняя фактически устанавливает определенные случаи ответственности за сокрытие либо фальсификацию информации.

Объективная сторона преступления включает действия, которыми субъект должен обеспечить принятие решения о добровольной ликвидации предприятия с согласия кредиторов и его утверждение собственником, добиться опубликования официального объявления о ликвидации в «Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации», ввести в заблуждение кредиторов и получить отсрочку или рассрочку платежей или скидку с долгов либо не уплатить долги, а также причинить этими действиями крупный ущерб.

Заведомо ложным является объявление о несостоятельности, принятое в порядке, установленном законом, но на основе заведомо ложной информации. Сообщение о своей несостоятельности, сделанное вне предусмотренной законом процедуры, может образовывать мошенничество, но не фиктивное банкротство.

Обстоятельства, подлежащие доказыванию

по ст. 195 УК:

• приостановление всех текущих платежей организации в течение трех месяцев со дня наступления сроков исполнения требований кредиторов;
• вступившее в законную силу решение Арбитражного суда о несостоятельности или официальное объявление о ней предприятием-должником при его добровольной ликвидации;
• объективные предпосылки для несостоятельности или предвидения банкротства;
• неправомерные действия субъекта банкротства, преступные последствия в виде крупного ущерба и причинная связь между ними;
• способы сокрытия имущества или имущественных обязательств (снятие имущества с учета, перемещение из мест обычного хранения, искажение сведений об имуществе и т. д. );
• способы передачи имущества в иное владение, отчуждения или уничтожения (неправомерные продажа, сдача в аренду, поставка в кредит и т. д. );
• размер ущерба (в т. ч. государству по невыплаченным обязательным платежам и сборам);
• отсутствие правовых оснований или наличие запрета на удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов;
• причинение крупного ущерба основной части кредиторов при совершении действий по удовлетворению имущественных требований отдельных кредиторов и причинно-следственная связь между ними.

по ст. 196 УК:

• способы действий субъекта по умышленному созданию или увеличению неплатежеспособности, преступные последствия и причинная связь между ними;
• характер ответственности юридических лиц и их собственников по своим обязательствам;
• какие конкретно интересы преследовались при совершении данного преступления (возможность приобретения предприятия, получение имущественной выгоды, устранение конкурента и т. д. );
• какие именно тяжкие последствия наступили и размер крупного ущерба в связи с преднамеренным банкротством.

по ст. 197 УК:

• сообщение субъекта о своей несостоятельности, выполненное в соответствии с Законом о банкротстве;
• заведомая ложность информации со стороны субъекта, на основании которой сделано данное сообщение;
• совершение заведомо ложного объявления о банкротстве в целях получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов;
• размер причиненного крупного ущерба и его причинная связь с указанными обстоятельствами.

Основные следственные действия

1. Выемка:
   • учредительных документов юридического лица;
   • документов об открытии и ведении счетов физических или юридических лиц, их списков, платежных и расчетных документов по ведению расчетов от имени других юридических или физических лиц, документов о принятии вкладов, выпущенных данной организацией ценных бумаг, черновых и других записей;
   • выписки о движении средств по расчетному банковскому счету (запрашивается в банке, обслуживающим данное юридическое или физическое лицо);
   • рекламных объявлений в периодической печати данного физического или юридического лица о привлечении под различными видами денежных средств граждан или юридических лиц по оказанию услуг;
   • документов, имеющихся у других юридических или физических лиц (свидетельствующих об открытии расчетных счетов, проведении расчетов, приобретении валюты у юридического или физического лица);
   • документов о пользовании банковскими услугами данной организации, имеющихся у других юридических или физических лиц;
   • актов аудиторских проверок организации, головных финансовых и статистических отчетов (запрашиваются как у кредитной организации, так и в Банке России);
   • актов по выявленным Банком России нарушениям в банковской деятельности кредитной организацией;
   • документов, свидетельствующих о причинении в результате неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного или фиктивного банкротства крупного ущерба гражданам, организациям или государству



2. Документальная ревизия или аудиторская проверка деятельности организации.



3. Допросы физических лиц, представителей юридических лиц, которым причинен крупный ущерб, по вопросам: когда открыли расчетный счет или внесли деньги в счет будущей поставки товаров и т. п. , на каких условиях, какие документы оформлялись для этого, где они находятся, в какой форме и в каком размере причинен ущерб.



4. Допросы наемных работников организации по вопросам: кто их принял на работу, руководил их деятельностью, ставил задачи, отдавал распоряжение о проведении интересующих следствие банковских и других операций, какие претензии поступали от клиентов, в чем, на их взгляд, причина несостоятельности организации и т. п.



5. Допросить подозреваемых руководителей или собственников организации-должника либо индивидуального предпринимателя по осуществлению ими коммерческой деятельности и причинах, повлекших банкротство или предпосылки для несостоятельности, далее - по обстоятельствам, требующим доказывания.



6. Проверить доводы, видвинутые ими в свою защиту.



7. Осмотреть и приобщить документы, указанные выше.



8. Провести аудиторскую проверку организации, которой причинен ущерб, по установлению его размера и вызвавших его причин.

Последние материалы по теме:

• БОРОДИНская битва за $60 млн.
• Последнее лето рейдеров
• Война за собственность
• Александр КОРСАК: «Передел собственности продлится еще 5-7 лет»
• «Защитный» рейд

Адрес этой статьи в интернете: /it2b2.view3.page42.html

Наверх