«Деньги не пахнут», — сказал древнеримский император Весписиан своему сыну, введя налоги на общественные уборные. В наше время его афоризм стоит перефразировать — «сегодня деньги не пахнут, потому что их отмывают». По мнению специалистов, отмывание денег в мире достигло уровня, составляющего астрономическую сумму в 1,3 трлн. долларов США в год. При этом в отличие от 70-80-х годов, нелегальные доходы от торговли наркотиками составляют лишь треть этой суммы. В настоящее время наряду с «наркодолларами», по всему миру «отмываются» миллиардные прибыли от проституции, незаконной торговли алкоголем, компьютерными программными продуктами, современными технологиями, оружием и др. Имеется даже определенная региональная «специализация», в частности, из десятков миллиардов «грязных долларов», проходящих и «отмываемых» ежегодно через финансовую систему Таиланда, например, более 20 млрд. долларов (или 63%) связаны с доходами от проституции, 4 млрд. долларов (12%) составляют наркодоллары, 2,4 млрд. долларов (8%) приносит контрабанда оружия, более 5 млрд. долл. (17%) — другие виды преступной деятельности.
Дополнительную озабоченность у международного сообщества начинает вызывать и тот факт, что наряду с «традиционными» наркопроизводящими регионами и «странами-прачками», легализующими незаконные доходы преступников, в мире появляются неподконтрольные государствам «серые зоны» — очаги конфликтов, которые финансируются в основном за счет доходов от незаконной торговли наркотиками, оружием и другой организованной преступной деятельности. Так, в Азии, между Ираном, Афганистаном и Пакистаном, возникла подобная зона, получившая название «Золотой крест». В один из крупных центров легализации преступных доходов, по прогнозам специалистов, могут превратиться расположенные в акватории Индийского океана Сейшельские острова, а также ЮАР.
Существуют и другие факторы, привлекающие внимание владельцев доходов к определенной стране или отдельному региону. В частности, географическое положение, близость торговых путей, средства транспорта и связи, относительно стабильный политический климат и др. Этими факторами объясняется привлекательность для «отмывания денег» таких, например, стран, как Панама, Кипр, Андорра, Вануату, Каймановы и Багамские острова и ряд других территорий, имеющих статус оффшорных зон.
В 90-е годы обострение ситуации в данной области эксперты также связывали, с существенным расширением географии операций по «отмыванию денег» после распада СССР, осуществляемых мафиозными структурами, в частности, так называемой «русской мафией». По заключению американских экспертов, на тот период транснациональные преступные группы из вновь образованных государств СНГ установили связи с 29 иностранными государствами, а более 200 российских преступных группировок действовали вместе со своими партнерами в США. Всего же, по мнению западных специалистов, из приблизительно 110 млрд. долл. США, которые Россия официально получила от различных западных стран и международных организаций в начале и середине
90-х годов, около 40% по разным каналам вновь вернулось в западные банки, но уже на счета, находящиеся под контролем российского криминала.
Международная миграция, рост этнических сообществ в странах Запада и активное использование новых методов «перевода» финансовых средств, существенно затрудняющих их контроль со стороны правоохранительных органов также способствуют «отмыванию денег» преступными сообществами. Так, в последнее время среди наркодельцов, представителей международных террористических и экстремистских организаций большой популярностью пользуется так называемая «хавала» — схема доверительной передачи денег от пункта к пункту, основанная на наличии содержателей («хонди») касс в той или иной стране, городе, которые выдают «свои» деньги заявителям по устным распоряжениям их владельцев. Низкие расходы при передаче и быстрая доставка денег делает «хавала» популярным при необходимости перевода денег террористическим и экстремистским организациям. Подобный способ финансового оформления незаконных операций характерен и в случае контрабанды наркотиков, оружия, драгоценных металлов.
Мировое сообщество стремится сдержать волну организованной преступности в этой сфере. Создаются специализированные международные организации, например FATF, многочисленные национальные структуры, развивается взаимодействие спецслужб и правоохранительных органов. Понимая, что все методы легализации незаконных доходов обязательно проходят стадии, где их обнаружение наиболее вероятно, специалисты ключевым моментом выявления «грязных денег» считают этап «врастания» преступных капиталов в кредитно-финансовую сферу. Поэтому их основные усилия сосредоточены на отслеживании стадии интегрирования «грязных денег» в национальные и мировую финансовые системы.
По данным экспертов, доходы, получаемые в результате противоправной деятельности, берут свое начало, как правило, в виде наличных денег. Однако, обладая значительными суммами наличных денег, правонарушители все же не могут свободно совершать крупные сделки, осуществлять капиталовложения в экономику, приобретать недвижимость и т. п., не вызывая подозрения. Поэтому они стремятся создать «законный источник» для своих капиталов. С этой целью деньги помещаются на счета в банках, инвестируются в законное предпринимательство, вывозятся контрабандой или иным способом перемещаются за пределы страны, переводятся с одного счета на другой посредством серии сложных операций, рассчитанных на то, чтобы замаскировать следы незаконных источников их приобретения.
Эксперты считают, что в целях налаживания эффективной борьбы с «отмыванием денег» данную проблему в концептуальном плане следует рассматривать преимущественно как финансовую, поскольку схемы прохождения «грязных денег» фактически ничем не отличаются от стандартных рыночных операций. При этом степень и жесткость контроля финансовых операций на предмет выявления случаев «отмывания денег» в различных странах неодинаковы. Наиболее решительно в данном вопросе действуют Соединенные Штаты, занимающие лидирующее положение в мире по борьбе с указанным явлением. Так, только с 1986 по 1991 гг. за преступления, непосредственно связанные с «отмыванием денег», в США были осуждены более 290 бухгалтеров, 151 аудитор, 225 поверенных в делах, не считая 5000 рядовых американцев. В настоящее время в США ежемесячно проводится более 600 тыс. финансовых проверок, из них около 170 тыс. — углубленных. Помимо США, «отмывание грязных денег» признается уголовным преступлением в Великобритании, Канаде, Франции, Италии, Австралии, Нидерландах и Люксембурге. В несколько «усеченном» виде этот вид преступной деятельности рассматривается в уголовных кодексах Японии, Испании, Швеции, Австрии.
Сегодня, используя свое положение ведущего мирового финансового центра, США проводят на международной арене все более жесткую линию, направленную на ускоренное вовлечение других стран в реализацию разрабатываемой Вашингтоном глобальной политики борьбы с финансовой преступностью и «отмыванием денежных средств».
Имеются соответствующие директивы Президента США, предписывающая американским министерствам и ведомствам на постоянной основе отслеживать степень вовлеченности правительств, коммерческих структур и банков зарубежных стран в финансовые преступления и на основе проведенной оценки вводить против них санкции. В подкрепление этой инициативы в 1995 году впервые в международной практике были заморожены счета 80 иностранных юридических и физических лиц, как в США, так и американских банках и их отделениях за рубежом. В целях реализации указанной президентской директивы американскими правительственными органами ежегодно проводится классификация всех стран мира с точки зрения их причастности к «отмыванию» и уровня угрозы этой деятельности интересам США. В частности, в 1996 году в «группу повышенного риска» была включена и Россия, которая в плане финансовой преступности была признана объектом особо пристального внимания специальных служб США.
Изучение финансовых операций по «отмыванию денег» показывает, что многие из них представляют собой обычные действия по открытию и управлению банковским счетом, купле-продаже ценных бумаг и недвижимости, получению кредита и др., с которыми постоянно сталкиваются практически все граждане со средним доходом. При этом решающее значение имеет хорошее знание законодательства и особенностей валютно-финансового режима страны пребывания, позволяющее проводить легализацию финансовых средств достаточно просто, надежно и с минимальными потерями.
Анализ мирового опыта, по выявленным фактам «отмывания грязных денег» позволил специалистам и международным экспертам выявить следующие схемы легализации финансовых средств, состоящей из трех этапов.
1. Размещение денежных средств
Происходит изменение формы денег, т. е. превращение основной массы наличных в безналичные путем вкладов в банки (конвертирование валюты в депозиты на счетах или объединение этих наличных с доходами от законного бизнеса через посредническое финансовое учреждение, а также приобретение ценностей, недвижимого имущества и т. п.).
2. Перемещение или проникновение в международную банковскую сферу
Процесс перевода денег с одного счета на другой путем серии операций. При этом в целях маскировки «следов денег» (путей движения финансовых средств), главная задача которой сделать невозможным определение первоначального владельца средств, используются анонимность счетов и банковская тайна. Основным каналом здесь являются международные переводы денег, позволяющие использовать различия в законодательствах различных стран.
3. Интеграция
Процесс дальнейшего перемещения фактически легализованных капиталов первоначальному владельцу средств или на счета нужных организаций, фирм, лиц и т. д. в качестве займов, ссуд, кредитов, оплаты за услуги и т. п.
С точки зрения специалистов, обнаружение «следов денег» возможно лишь на первых двух этапах, когда финансовые учреждения документируют проникновение наличных денег в государственную финансовую систему. Однако если это проникновение осуществляется в странах с нестрогими финансовыми законами, регистрация такого факта затруднена, если не сказать невозможна. Таким образом, решающей в обнаружении случаев легализации незаконных денег является стадия перемещения денег.
С появлением современных банковских технологий (прежде всего электронных) органам финансового контроля становится значительно труднее выявлять постоянно совершенствующиеся операции по легализации незаконных доходов. В этой связи, эксперты обсуждают следующие аспекты борьбы с «отмыванием денег»: усиление банковского контроля, создание широкой сети персональных данных для облегчения оперативно-розыскных и следственных мероприятий (по американскому образцу), а также принятию правовых норм, связанных с необходимостью для подозреваемого доказывать, что его деньги или другая собственность не связаны с нарушениями законов.
Так, в США после ареста счетов свои капиталы назад может получить только тот, кто после предоставления залога в размере 10% от общей суммы «арестованных денег» докажет в суде, что данные материальные ценности приобретены им законно.
При этом аналитики FATF считают, что одной идентификации клиентов обычно бывает недостаточно для выявления незаконных финансовых операций. В связи с этим в ведущих странах Запада были выработаны дополнительные предложения и рекомендации-инструкции финансовым структурам. В частности, кредитно-финансовым учреждениям рекомендуется уделять особое внимание сложным и крупномасштабным сделкам, а также всем необычным формам сделок, которые слабо мотивированы, не имеют явной экономической цели и четкой правовой основы. Предписывается, насколько возможно, выявлять цели и истинный смысл таких операций. Полученные результаты должны фиксироваться в письменной форме и предоставляться специальным инспекторам, ревизорам и правоохранительным органам.
Если у финансовых учреждений возникают подозрения, в том, что источником денежных средств являются преступные действия, им предписывается немедленно сообщать о своих подозрениях в компетентные органы, а затем выполнять все их указания и инструкции. В последние годы были разработаны эффективные методики отслеживания финансовых операций по легализации незаконных доходов. Основаны они на широкомасштабном использовании электронно-вычислительной техники. Суть их заключается в том, что, кроме обязательных уведомлений о подозрительных операциях, компетентные административные органы полагаются на систематический сбор и анализ информации по движению капиталов. Такая система действует в США, ФРГ, Франции, Великобритании, Австралии и ряде других стран мира. В основе ее лежат отчеты об операциях на крупные (выше пороговой) суммы и справки на подозрительные операции. Кроме того, проводится электронное сопоставление и первичный анализ документов, по результатам которых конкретные лица или фирмы могут быть взяты в активную оперативно-финансовую разработку.
Современная кредитно-финансовая система построена таким образом, что любой перевод средств от одного физического (юридического) лица к другому оставляет «след» в банковских, налоговых, таможенных или иных учетах. Поэтому при осуществлении операций по «отмыванию денег» необходимо «разорвать цепочку» со «следом» с тем, чтобы было невозможно (или, по крайней мере, затруднительно) установить, от кого в действительности получил средства их последний владелец и каков первоначальный источник их происхождения.
Обобщенная практика легализации денежных средств посредством финансовых сделок показывает, что решение этой задачи осуществляется преступными группами следующими способами:
а) Путем использования нескольких фирм
Легализация крупных сумм денег осуществляется таким образом, что в бухгалтерские книги записываются доходы за услуги, которых фактически не было. Характерным для таких сделок является использование фирм, основным видом деятельности которых считается посредничество в сделках. Обычно бухгалтерские книги этих фирм в качестве «единственного» вида поступлений указывают комиссионные платы, гонорары за «консультационную деятельность» и т. п. Подобные сделки проследить практически крайне сложно, так как в учетах они фигурируют в замаскированном виде, что не позволяет установить их истинный характер.
Как правило, такие фирмы занесены в торговый реестр, имеют иностранного коммерческого директора и ограниченную ответственность. Финансовая проверка подобной «фирмы» весьма затруднена и требует большого объема работ и времени, причем с дорогостоящей проверкой множества ее международных связей. Чаще незадолго до проверки фирма оказывается «вдруг» распавшейся, а коммерческий директор «внезапно» отбывшим за границу. Поручители таких сделок, как правило, выступают лишь в качестве уполномоченных этих предприятий и весьма труднодоступны. «Классикой» является продажа не имеющих никакой ценности патентов. Таким образом, если невозможно заявить и подтвердить истинную основу сделки, то и необходимых законных доказательств их неправильного характера получить не удается.
Однако указанное совершенно не означает, что все подобного рода фирмы ведут исключительно незаконные сделки. Принципиально схожих, с вышеописанными, фирм на Западе достаточно много, и далеко не все сделки носят только криминальный характер. Поэтому спецслужбы и налоговые органы обычно внимательно регистрируют, главным образом, размеры притока наличных денег, который трудно объяснить возможностями данного вида коммерческих сделок.
б) Путем перечисления денег
Деньги вносятся клиентом на различные открываемые посредниками счета и с них переводятся на иностранные счета (в том числе с помощью электронных средств). На эти счета выписываются чеки, так что лицо или фирма, внесшая эти деньги, вновь получают их в свое распоряжение. Существует другая разновидность. Деньги переводят из одного банковского учреждения посредством банка-корреспондента за пределы страны и получают гарантию банка об обеспечении займа, принимаемого другим банком. Принципиально важно при этом, чтобы цепочка перечислений денег (например, с помощью изъятия наличных средств из банка) была бы однажды прервана или не могла быть более прослежена.
В частности, из известных за последние годы уголовных дел можно отметить попытку итальянской мафии «отмыть» в 1986 году в банках Австрии 200 млн. шиллингов. Примечательно, что следствие по делу, раскрытому совершенно случайно, встретило значительные трудности, т. к. по австрийскому закону о валюте наложение ареста на банковские вклады возможно лишь в одном случае: если удается доподлинно доказать, что деньги получены в результате конкретного правонарушения.
Одновременно организованная преступность осваивают другие варианты легализации финансовых средств.
Так, начиная с. специализированные финансово-налоговые службы и Федеральный резервный банк (ФРБ) США были вынуждены принять экстренные меры по наведению порядка в отношении так называемых «заочно оплачиваемых» счетов американских банков. При существовавшей процедуре любой американский банк мог открыть корреспондентский счет для иностранного банка, который, в свою очередь, давал возможность его клиентам за соответствующие комиссионные осуществлять денежные расчеты через американский банк, находясь за пределами США. Иностранный банк, предоставляя такие услуги, выдавал клиентам чеки, позволяющие им снимать деньги со счета в американском банке. При этом в ряде случаев одним и тем же счетом в американском банке могли пользоваться тысячи клиентов иностранного банка. Представители спецслужб США убеждены, что использование таких практически неконтролируемых счетов позволило осуществлять «отмывание» значительных денежных сумм.
В разосланном в начале марта 1995 года специальном письме американским банкам ФРБ США отмечает, что большинство из них почти не предпринимало никаких усилий для проверки сведений о лицах, использующих заочно оплачиваемые счета. Одновременно им было дано указание применять к подобным клиентам такие же жесткие меры контроля, которые они практикуют в отношении своих клиентов внутри США. Это означает, в частности, что банки обязаны проверять каждого клиента, использующего «заочные» счета, и немедленно сообщать федеральным властям о любых выявленных подозрительных моментах. Подобные рекомендации ФРБ США направлены также иностранным банкам.
Однако, как отмечают специалисты, указанные решения в значительной степени остались лишь на бумаге, так как практически невозможно заставить иностранные банки следовать этим инструкциям, а в случае принятия жестких административных мер американские банки (а, следовательно, и экономика страны) понесут миллиардные убытки за счет оттока вкладов с подобных счетов.
В последнее время достаточно распространенным в мире методом «отмывания денег» стал также так называемый «досрочный возврат кредитов».
Значительной популярностью (прежде всего среди российских преступных групп) стал пользоваться модифицированный вариант предыдущего метода — оплата счетов за фиктивные товары и услуги, выписанных компаниями, работающими за рубежом на законных основаниях. В этом случае «оплата» (перечисление денег в зарубежный банк) производится за полностью легендируемые коммерческие операции.
Игорный бизнес также давно уже превратился в один из эффективных каналов легализации незаконных доходов. Так, «проиграв» некоторое, заранее условленное количество денег (размер проигрыша, как правило, определяется в процентах к «отмываемым» средствам), «свои» клиенты получают взамен так называемую «квитанцию на выигрыш» гораздо более крупной суммы. Предъявив такой «документ» на таможне, эти «игроки» получают право на вывоз из страны валюты в особо крупных размерах (либо, также с помощью указанной квитанции, их можно сразу запустить в легальный оборот по международным банковским каналам).
В США и странах Латинской Америки в последние годы возросло количество финансовых преступлений, совершаемых так называемыми «банками-призраками»
— подставными или действительно существующими мелкими фирмами, выдающими себя за банковские учреждения. Значительная часть выявленных на американском континенте «банков-призраков» действует с территории США, главным образом из Калифорнии и Флориды.
Кроме того, как подчеркивают эксперты, следует учитывать, что операции по «отмыванию денег» нередко являются многоступенчатыми и реализуются в рамках сложных, хорошо продуманных схем, что часто не позволяет установить их криминальный характер. В частности, организуя процесс «отмывания денег» правонарушители стараются любым способом вывести хотя бы часть своих средств за пределы действующей в отношении них юрисдикции. Они, как правило, хорошо знакомы с теорией «пяти флагов» (то есть пяти разных стран). Первая — страна, где находится бизнес. При этом действует правило: «делайте деньги в стране с юрисдикцией, отличной от юрисдикции вашего домициля». Вторая — это страна гражданства, желательно иметь паспорт хотя бы одной такой страны, которой безразлично, чем занимается за рубежом ее гражданин. Третий флаг — это домицилий (с официальной и юридической точек зрения это должна быть стабильная и безопасная, являющаяся налоговым раем, страна с сильными законами о банковской конфиденциальности). Четвертый флаг — это страна местонахождения денег (они должны находиться в таком месте, откуда ими может надежно и анонимно управлять ваше доверенное лицо). И последний — пятый флаг — страна пребывания (то место, где лицо физически проводит время). Лучше всего, если все пять флагов находятся в разных странах.
Именно поэтому многие банки и другие кредитно-финансовые институты участвуют в «отмывании денег», даже не отдавая себе в этом отчета. По требованию своих клиентов они переводят крупные финансовые средства в оффшорные зоны, что само по себе, безусловно, не является противозаконным. Но дальнейшую судьбу этих денег трудно установить, поскольку они могут многократно переводиться со счета на счет банков оффшорных зон и конечный их получатель, таким образом, остается неизвестным. Поэтому проблема борьбы с «отмыванием» денежных средств продолжает оставаться актуальной.
Последние материалы по теме: 
